第三章北海银行在滨海、鲁中和鲁南第四节鲁中分行的建立与发展(三）
发表时间：2023-02-15 09:18阅读次数：次
四、会计出纳工作
现根据《鲁中北海银行- -年总结报告》(1943 年)摘编其中关于会计出纳工作的内容如下:
关于北海银行鲁中分行1943年的会计出纳工作。从会计方面来看，基本情况是:
1943年的会计工作，是在1942年的基础上建立起来的，因过去已有了比较正确的制度传票、结账、报告及经费预决算等，1月为了巩固及健全许多制度，更明确规定了会计制度，因县办事处的建立，工作繁重(代理金库)，在账簿的组织上采用了补助总账，会计表等，支行与办事处相同，分行本身账目无变化。
在报告结账方面，规定10日旬结，月底月结，并呈上级行，后因金库开支，又在五日增加金库库存表，并呈命令机关一份，在此时间禁用法币，银行兑换工作比较繁重，为了解库存种类及情形，又增加库存类表。
9月因办事处工作在收支行方面多以金库工作为重，其他业务较少，遂取消了旬结及包报，改为五日库存报告制。一年来制度的改革即如上述。
会计方面存在的几个主要问题是:
一是领导 方面与会计工作的关系问题。 对于这一点， 有的同志至 今还不明确会计工作是整个工作的组成部分之一呢，还是一个独立工作。有的 负责同志坚持后一种看法， 虽然认为会计工作为全部工作之一，但却持不闻不问的态度，这样遂使会计工作缺少直接的督促检查，库存长短有时竟达数万元之巨，账目方面紊乱，形成领导方面对会计工作的官僚主义，成为一切错误的基原，在这里支行与县办的某些同志，各存如上的某种程度的错误看法。
二是会计工作者责任心的问题。在支行县办好多同志严重存在着怕麻烦，轻视技术的思想，以疲乏态度去对待工作，无论如何总是推托，得过且过的做法，使得工作错误愈来愈多。在各县办成立后，对贷款的清理即 是如此，不能苦心加以清理，以致造成极大的混乱， 泰山支行与县办账目问题不够彻底，清查也是如此。
出纳方面的基本工作情况是:
1943年的主要工作是停用法币和大量发行北海币，在停用当中法币的兑入兑出是很繁忙的，又加莱芜农民合作社限期收回，因此出纳工作也随之比往年忙碌些。
收支方面:
甲、一年来共运往泰山区本币一百五十万元，运往泰南本币一百万元，运往沂山区十二万元，运往鲁南一百五十万元(法币)。
乙、一年来收支结额:总收三千五百四十七万一千五百九十九元二角四分，总付三千二百二十五万八千三百七十三元九角一分，更由于技术拙笨，工作上是较为忙碌些。
丙、收支制度: a. 库存的核对我们规(定)是五日制，但有时不能按 时，但最多不超过十天。b.每十天结账一一次， 对库存-次，并造库存表。c.收支时传票需经负责人盖章。
兑换方面:
甲、法币兑换:在一年当中，在党政军民的配合下，进行贯彻停用法币的工作，一月各机关即以身作则，到银行兑换本币，而后便在沂蒙各重要集镇设立兑换所，为老百姓普遍兑换。七月间为便于解决商人购买问题，可直由贸易局介绍，银行兑给法币，后以法币不敷兑换，由总行运来百万元，兑人法币总数为四百六十四万三千九百二十六元二角，兑出总数四百二十九万一千四百六十七元。
乙、兑换本币:当敌人大量伪造本币的时候，本币信用曾受到极大影 响，其中尤以红版伍元票伪造最多，故经省(行) 政委员会之同意，决定此种收回，后又决定将莱芜农民合作社一起收回，因此普遍布置兑换，此外还不断兑进破币，一年来共兑人破币五十七万一千三百零九元八角五分。保管方面:
甲、建设了两个洞，一个是石头的，一个是木制的，作为情况紧急或余款的保存用的。
乙、生金银的保管，由机关负责同志亲自动手找地方保存，大多同志是不知道的，保存多用箱子或缸子。
丙、法币与本币的保管，用箱子盛起来或用布包装，保存时又可分出常用和不常用的，洞可分秘密的和公开的。
（文章来自：中国金融出版社 主编：山东省钱币学会 临沂市钱币学会）
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